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주간하이라이트
대손세액공제에 대해 질문 드립니다.
등록일 : 2018/11/05 조회 : 121
< 질문 >

개인사업자 입니다. 2개업체가 폐업되어 대손처리 하려 합니다.

1. 대손확정일(소멸시효 시기) 문의
- 2017-11-30 : 최종 외상매출금(세금계산서 발행일) 발생일
- 2018-01-11 : 일부 금액 회수함(채무자-채권단 업무합의서를 통해 약속된 날에 돈을 받음)
- 2018-03-29 : 폐업

이런 경우에 부가세환급 및 종합소득세 대손세액공제 처리를 할 수 있는 시기는 언제가 되나요?

2. 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 종합소득세 과세표준보다 대손금이 클 경우, 종합소득세는 어떻게 계산되나요?

ex) 종합소득세 과세표준 : 250,000,000원 , 대손금 : 450,000,000 일 경우 종합소득세가 0원이 되는 것인지, 아니면 -250,000,000원에 대한 세금을 환급 받게 되는 것인지? 환급 받는다면 어떤 계산식으로 얼마가 환급되는지 문의 드립니다.


< 답변 >

1. 채권 일부를 변제 받은 경우에는 소멸시효가 중단되어 2018.01.11일부터 다시 소멸시효(3년)가 완성 되는 때 대손처리가 가능합니다.

2. 과세표준은 -250,000,000, 종합소득세는 0입니다. 이월결손금 2억 5천만원은 다음 연도로 이월되어 결손금 공제가 가능합니다.

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