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법인의 직원대여금에 대한 이자 수취시 회계 및 세무처리
등록일 : 2019/01/07 조회 : 144
< 질문 >

저희는 법인 업체 이며, 직원에게 대여금으로 회사에서 6백만원정도 지급하고, 직원에게 급여 지급 시 원금 상환목적으로 130만원씩 공제하고 지급하였습니다.

이번 12월 나머지 원금과 최초 대여일 ~ 만기 상환까지의 이자금액(약 5만원-4.6%) 공제하고 지급하였습니다.

1. 회사에서 회계처리 시 5만원은 이자수익 처리하면 되는지요?
회계처리 이외에 회사에서 신고 및 처리할 부분이 있다면 알려주세요.

2. 회사에서 직원 대여금에 대한 원천징수 신고를 하여야 하는지요?

3. 원천징수 신고 시, 회계처리는 어떻게 하면 되는지요?

4. 세무조정 시, 회사에서 처리해야 하는 부분이 있는지요?

< 답변 >

1. 이자수익 처리하시면 됩니다. 인정이자조정명세에 반영하시기 바랍니다.

2. 지급자가 개인이므로 법인이 원천징수해야 합니다.

3. 이자수익분개 이외에 선납세금 15.4% 차기하고 예수금 15.4% 대기하신 후, 예수금은 납부시 제거분개하시고, 선납세금은 법인세 신고시 기납부로 반영하시고 법인세납부와 상계하시면 됩니다.

4. 귀속시기에 따른 미수수익 익불조정과 인정이자 익산 상여처분이 발생할 수 있습니다. 이자율과 회계처리에 따라 조정은 발생하지 않을 것입니다.
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